מס חברות

חישוב מס חברות: עיקרי הדברים

חישוב מיסוי חברות בישראל מתבצע על פי הנוסחה הבאה:

מס חברות = רווח נקי * שיעור מס חברות

הרווח הנקי מחושב על ידי הפחתת ההוצאות המוכרות מההכנסות החייבות במס.

ההכנסות החייבות במס כוללות את כל ההכנסות של החברה, לרבות הכנסות ממכירות, הכנסות משירותים, הכנסות מריבית, דיבידנדים ועוד.

ההוצאות המוכרות כוללות את כל ההוצאות שהחברה הוציאה לצורך ייצור ההכנסות, לרבות הוצאות שכר, הוצאות שכירות, הוצאות רכישת סחורה, הוצאות פרסום ועוד.

חשוב לציין שמדובר בנוסחה בסיסית בלבד, וישנם גורמים נוספים שיכולים להשפיע על חישוב מיסוי חברות, כגון הטבות מס שונות, ניכויים מיוחדים וכדומה.

שיעורי מס חברות בישראל

שיעור מס חברות בישראל עומד נכון לשנת 2024 על 23%. זהו שיעור נמוך יחסית בהשוואה למדינות אחרות בעולם המפותח.

תשלום מס חברות

חברות חייבות להגיש דוחות שנתיים לרשות המיסים ולשלם מקדמות מס במהלך השנה. בסוף השנה, רשות המיסים בודקת את הדוחות ומבצעת שומה סופית, במסגרתה היא קובעת את סכום מס החברות המדויק שהחברה חייבת לשלם.

הטבות מס לחברות

המדינה מעניקה הטבות מס שונות לחברות, במטרה לעודד צמיחה כלכלית ופיתוח עסקי. הטבות אלו כוללות, בין היתר:

• פטור ממס על רווחים שהופקו מחוץ לישראל
• הקלות במס על השקעות במחקר ופיתוח
• זיכוי מס בגין תרומות
• פטור ממס על דיבידנד שמחולק לבעלי מניות תושבי חוץ

כמה מס משלמת חברה בע"מ?

סכום מס החברות שמשלמת חברה בע"מ תלוי בגורמים רבים, כגון:

• היקף הרווחים של החברה
• הטבות המס שהחברה זכאית להן
• אופן ניהול החשבונות של החברה

חשוב לציין שחברות רבות משלמות מס פחות מהשיעור הקבוע בחוק, כתוצאה מהטבות המס השונות שהן זכאיות להן.

גורמים נוספים המשפיעים על מיסוי חברות

בנוסף לגורמים שצוינו לעיל, ישנם גורמים נוספים המשפיעים על מיסוי חברות, כגון:

• גודל החברה
• ענף הפעילות של החברה
• מיקום החברה

חשוב להתייעץ עם רואה חשבון מומחה על מנת להבין את כל ההיבטים של מס חברות ולחשב את סכום המס המדויק שהחברה צריכה לשלם.

היבטים נוספים של מיסוי חברות

בנוסף לנושאים שצוינו לעיל, חשוב לציין שמיסוי חברות הוא נושא מורכב שיש לו היבטים משפטיים, חשבונאיים ומיסויים רבים. מומלץ להתייעץ עם איש מקצוע מוסמך על מנת לקבל מידע נוסף בנושא זה.